案例: 我公司是房地产开发企业,前年购买土地时误将土地预付款1000万元(国土资源局开据预收款收据)计入开发成本,今年能否调整计入预付账款科目?因为今年办理土地证开据的发票价款为472万元(土地出让合同的金额也是472万元)。但是多交的部分土地款估计退回的可能性不大。 分析: 贵公司若原来入的分录: 借:开发成本1000万 贷:预付账款1000万 现在土地合同已经签订下来,并且取得财政开具的收据,则可以调整财务处理: 借:开发成本-528万 贷:预付账款-528万 余额为预付账款528万元,由公司向财政催收,若催收不回来需要作坏账处理。 ...
行业动态 2019-01-03
1.审核原始凭证 (1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2.填制记账凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记账 根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。 5.编制会计报表 (1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应...
国家税务总局关于子女教育费10个答疑 1.子女教育的扣除主体是谁? 答:子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照执行。 2.监护人不是父母可以扣除吗? 答:可以,前提是确实担任未成年人的监护人。 3.子女的范围包括哪些? 答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 4.子女教育的扣除标准是多少? 答:按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。 5.子女教育的扣除在父母之间如何分配? 答:父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。 6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗? 答:子女教育的扣除分配,一方扣除或者...
行业动态 2019-01-02
餐饮行业 01 直接消耗餐料购入 (1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:主营业务成本 贷:库存现金/银行存款/应付账款 (2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据 (3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 02 需要入库餐料购入 (1)分录: 摘要:付(应付)XX餐料款 借:原材料-餐料 贷:银行存款/应付账款 (2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据 (3)附件审核流程: 采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经...