工资和社保联查!这种工资表不再安全!

青岛财税新闻2018-07-19

当大家都在热切盼望个税改革的时候,部分企业已经被税务包围了后院:因为他们公司的工资出大事了!
 
这几年关于偷漏个税,工资造假的新闻不觉于耳!
 
因为现在国家对发票管的严格,虚开发票担心风险太大,干脆直接虚列工资:
 
第一,虚列工资税务不上门核查,基本发现不了
 
第二,虚列工资金额往往不大,一般不容易预警。
 
但是,在2018年一定要叫停这些违规操作了!
 
很多老板和会计可能存在侥幸心理,但是最近几年一系列行动已经开展,抓到谁,就是100%损失,没抓到,只是未到时间!
 
 
 
工资表不再安全!
看一家新三板公司最近刚刚公布的被稽查案例:
 
子公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支永新工作人员2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。
 
税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的!
 
@情报君,我们公司都是现金发工资,可以吗?
 
答:这是完全可以的,国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定,员工工资是可以现金支付的。
 
@情报君,那为什么还有很多人必须银行转账呢?
 
答:当微信、支付宝等第三方支付都火的不行的年代,身处京沪广深等一二线城市的你们,竟然应现金发放工资?你们内控在哪里?你们又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢?
 
其实,税务人员的这些疑问,可能是最大的风险。也是你们最大的问题。所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!
 
@情报君,我们公司每个月都有销售启航大会,必须发现金才可以,这样起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?
 
答:一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条(记住这个,就像案例中这个企业,税务18年来查你11年的账目,这个时候聪明的你一定要保留在会计凭证里面,直接翻出来就可以了!还有,签字人员一定要有劳动合同书,这些是证明签字真伪和员工身份的证明!
 
 
 
个税和社保联查成为趋势!
其实很多企业对于个税基本还算是规范的,但是对于社保这一块可能是个最大的坑!
 
社保征管权统一移交税务了,这对于很多社保不规范的企业而言,这是一个雷!是一个惊天的雷!
 
经常有人在微信群和微信好友、公众号后台提问,有没有风险?其实这个问题最好的答案不在别人那里,而是在你们老板那边。
 
就跟咨询我们公司买了10万元的虚开发票一样,你说有没有风险?
 
我跟你说没有任何风险,你信吗?
 
 
 
千万不要用其他应收款来规避个税
很多会计当时为了给老板省税,直接挂账其他应付款。长期不处理,到后来各种填坑怎么都填不完!
 
根据财税〔2003〕158号 ,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
 
到时候,被税务稽查了,老板可能真要破口大骂可怜的会计了!
 
 
 
温馨提醒
1.工资成为烫手山芋,会计不要轻易去摸!
 
国地税合并之后,工资是个人所得税和企业所得税工资薪金的断层终于弥补上了。之前企业申报个税的工资和企业所得税的工资经常不一致,但是因为属于不同的税务机关,所以往往成为很多企业钻空子的地方,现在堵上了。现在如果还要这么做的话,就是水库边非要挣扎逃出水库的鱼,难不难?容易被发现不?
 
2.以后的个税必须成为稽查重中之重!
 
其实最近大家热议的个税改革基本定型了,该赚的吆喝也差不多了!从公布的征求意见稿来看,各种专项扣除:子女教育、大病医疗、房租、房贷,看上去每一项都有故事,更有学问,当然了也蕴含了很多风险。既然有很大的风险,那就问题就来了,税务会把个税作为一个专项来稽查核查,那么会计的风险也随着而来!
 
个税稽查越来越严,不想税务找上门,这5项内容会计要记牢!
1、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度且制订的工资薪金制度符合行业及地区水平,企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务,工资薪金的个税申报按规定申报,不以减少或逃避税款为目的。
 
2、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
 
3、不要让员工拿费用发票来抵工资薪金或奖金,公司不要以每月定期发放员工出差补助之名义,达到少缴个税的目的;公司计提工资后需要及时发放,公司聘用退休人员、临时人员上班要及时申报个税。
 
4、个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券、旅游、福利等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。以前辞职离开单位的职工,要及时从个税申报名单中删除;单位向自然人股东分红的要申报个税。自然人股东借公司款长期不还又不用于经营,别忘记申报缴纳个税。
 
5、企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),除符合免征个人所得税外,按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。工资表上的每一个人员有多处发放工资的,申报单位要全部代扣代缴个人所得税。
 
来源:税来税往

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