企业租金对应的进项税额能否一次性抵扣?

青岛财税新闻2018-01-29


问题:

我公司一次性支付了2年的办公房租金,取得了一张增值税专用发票,不含税租金额120万元,增值税额13.2万元,请问2年租金对应的进项税额能否一次性抵扣?是否需

要和租金一样分期摊销抵扣?

答复:

租金需分期摊销计入损益,但是租金对应的进项税额应一次性抵扣。

账务处理

(1)支付租金并认证抵扣的会计处理
 
借:长期待摊费用-租赁费      120万元
 
    应交税费-应交增值税(进项税额)13.20万元
 
贷:银行存款             133.20万元
 
(2)租金在2个年度按月摊销的会计处理
 
借:管理费用-租赁费      5万元
 
贷:长期待摊费用-租赁费   5万元

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